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| 【標(biāo)題】：煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定 |
| 【名稱(chēng)】：《煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》已經(jīng)部長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。 |
| 【法規(guī)分類(lèi)】：審計(jì) |
| 【分類(lèi)號(hào)】：221020199813 |
| 【內(nèi)容分類(lèi)】： |
| 【時(shí)效性】：有效 |
| 【頒布單位】：中華人民共和國(guó)煤炭工業(yè)部 |
| 【頒布日期】：1998-02-10 |
| 【實(shí)施日期】：1998-02-10 |
| 【失效日期】： |
| 【文號(hào)】：中華人民共和國(guó)煤炭工業(yè)部令第4號(hào) |
| 【題注】： 全文 第一條 為健全煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，加強(qiáng)對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)國(guó)務(wù)院《國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制條例》和煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》第十五條，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定所稱(chēng)煤炭企業(yè)，是指國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的煤炭企業(yè)。 本規(guī)定所稱(chēng)煤炭事業(yè)單位，是指實(shí)行企業(yè)化管理的煤炭事業(yè)單位。 第三條 本規(guī)定所稱(chēng)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人是指煤炭企業(yè)的礦務(wù)局局長(zhǎng)、獨(dú)立煤礦的礦長(zhǎng)、廠(chǎng)長(zhǎng)（經(jīng)理）和公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等；煤炭事業(yè)單位的院長(zhǎng)、局長(zhǎng)等行政負(fù)責(zé)人。 第四條 本規(guī)定所稱(chēng)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指在對(duì)企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任職期間所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)作出審計(jì)評(píng)價(jià)。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的任務(wù)是，通過(guò)審計(jì)明確煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為全面考查和合理使用干部提供依據(jù)；督促企事業(yè)單位加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第五條 在煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任職期間，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人因任期屆滿(mǎn)、提拔、調(diào)動(dòng)、免（辭）職等離開(kāi)工作崗位前，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)不得離任；煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人因離（退）休等離開(kāi)工作崗位前，也應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。有特殊情況需要先離任后審計(jì)的，未經(jīng)審計(jì)不得解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第六條 煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，按照干部管理權(quán)限，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)的審計(jì)制度。 煤炭工業(yè)部直管企事業(yè)單位（包括在京企事業(yè)單位）負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由煤炭工業(yè)部組織實(shí)施； 煤炭工業(yè)部直屬企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由煤炭工業(yè)部委托煤管局負(fù)責(zé)組織實(shí)施； 各煤管局所屬企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由各煤管局負(fù)責(zé)組織實(shí)施； 地方國(guó)有煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由其主管單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 第七條 對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： �。ㄒ唬⿲彶橄铝兄笜�(biāo)的完成情況及其真實(shí)性： １、利潤(rùn)（或虧損）總額； �。�、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率與精簡(jiǎn)分流人員指標(biāo)； ３、產(chǎn)品（工程）質(zhì)量； �。础踩a(chǎn)考核指標(biāo)； ５、上級(jí)主管部門(mén)規(guī)定的其他考核指標(biāo)。 �。ǘ┵Y產(chǎn)管理、使用及其保值增值情況。 （三）資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、合法性。 �。ㄋ模┒惱饫U、債權(quán)債務(wù)是否清楚，有無(wú)長(zhǎng)期拖欠形成呆帳、壞帳和其他重大的經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題。 �。ㄎ澹┙�(jīng)營(yíng)決策是否合理、正確、合法，有無(wú)下列損害企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的短期行為： �。�、固定資產(chǎn)的新舊程度是否降低，設(shè)備是否按規(guī)定進(jìn)行更新； �。病⒚禾可a(chǎn)企業(yè)礦井的生產(chǎn)接續(xù)是否正常，采區(qū)布局是否合理，采掘是否失調(diào)。三個(gè)煤量可采期是否符合國(guó)家規(guī)定； ３、煤炭生產(chǎn)企業(yè)煤層配采比例是否合理，資源回采率是否達(dá)到煤炭工業(yè)部規(guī)定，是否浪費(fèi)國(guó)家資源； ４、煤炭生產(chǎn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步是否達(dá)到規(guī)劃目標(biāo)。 （六）煤炭生產(chǎn)企業(yè)安全生產(chǎn)投入是否與礦井安全生產(chǎn)條件相適應(yīng)，礦井安全裝備水平是否符合《煤礦安全規(guī)程》，礦井是否存在較大安全欠帳和不安全隱患。 �。ㄆ撸┗窘ㄔO(shè)資金使用是否真實(shí)、合法，有無(wú)挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)問(wèn)題。 �。ò耍⿲�(duì)外投資的效益及收益分配情況，有無(wú)決策失誤造成損失浪費(fèi)的問(wèn)題。 對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，可按上述規(guī)定，結(jié)合“先審計(jì)后兌現(xiàn)”和單位具體情況確定。 第八條 對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)營(yíng)工作進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括： �。ㄒ唬┰趩挝粌�(nèi)部改革過(guò)程中，是否建立了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)機(jī)制。 �。�、是否按照煤炭工業(yè)部《全民所有制煤炭工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制實(shí)施辦法》的總體要求，建立了責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的單位內(nèi)部自負(fù)盈虧?rùn)C(jī)制和工效掛鉤的分配激勵(lì)機(jī)制； �。�、是否按照煤炭工業(yè)部構(gòu)建煤炭企業(yè)“三個(gè)一”格局的要求，堅(jiān)持以產(chǎn)定人，嚴(yán)格按照“三條線(xiàn)”進(jìn)行管理； �。�、是否建立健全了內(nèi)部結(jié)算機(jī)制，統(tǒng)一進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來(lái)核算； �。础⑹欠窠⒘送晟频膬�(nèi)部?jī)r(jià)格體系，合理核定單位內(nèi)部?jī)r(jià)格； �。�、是否建立了內(nèi)部勞務(wù)市場(chǎng)，單位內(nèi)部實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗，擇優(yōu)錄用，下崗培訓(xùn)和再就業(yè)的用人機(jī)制； �。丁⑹欠窠⒘擞袡�(quán)威的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)仲裁機(jī)構(gòu)，及時(shí)協(xié)調(diào)和評(píng)判內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛； ７、是否建立健全了自我約束機(jī)制，單位內(nèi)部監(jiān)督體系是否健全。 �。ǘ┘訌�(qiáng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益方面采取的主要措施及效果。 �。�、是否建立了嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和健全的質(zhì)量保證體系； ２、是否有合理的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，產(chǎn)品品種是否符合市場(chǎng)需求； ３、是否堅(jiān)持了“以銷(xiāo)定產(chǎn)”的原則，煤炭生產(chǎn)企業(yè)能否嚴(yán)格按照煤炭工業(yè)部“雙控制”方針組織生產(chǎn)； ４、煤炭生產(chǎn)企業(yè)是否嚴(yán)格執(zhí)行了煤炭工業(yè)部“三不”政策，千方百計(jì)地提高資金使用效率； �。怠⑹欠襻槍�(duì)本單位實(shí)際，制定了切實(shí)可行的增收節(jié)支措施，實(shí)施效果如何。 （三）在轉(zhuǎn)產(chǎn)分流、發(fā)展多種經(jīng)營(yíng)方面取得的成績(jī)、效益，有無(wú)損失；利用多種經(jīng)營(yíng)貼息貸款建設(shè)項(xiàng)目的效益及還款能力。 �。ㄋ模┞毠な杖�、職工居住條件的提高和改善情況。 �。ㄎ澹﹩挝蛔袷貒�(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況，是否存在重大違紀(jì)問(wèn)題。 �。﹩挝辉诮�(jīng)營(yíng)管理工作中存在的其他主要問(wèn)題。 第九條 各級(jí)審計(jì)部門(mén)應(yīng)會(huì)同人事管理部門(mén)，將煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)納入年度審計(jì)工作計(jì)劃。 第十條 對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理制度，各級(jí)審計(jì)部門(mén)按照審計(jì)分工，將審計(jì)范圍內(nèi)的企事業(yè)單位列入審計(jì)計(jì)劃。 對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以結(jié)合“先審計(jì)后兌現(xiàn)”和年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)，采取送達(dá)審計(jì)方式進(jìn)行常規(guī)審計(jì)，不另下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。 對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)論作為其離任審計(jì)的依據(jù)。 第十一條 煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)由單位人事管理部門(mén)向負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)的部門(mén)發(fā)出《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書(shū)》。需要委托下級(jí)單位實(shí)施審計(jì)的，應(yīng)向下級(jí)單位下達(dá)委托審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前２０日，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。 第十二條 被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備工作，并向?qū)徲?jì)組提供下列資料： �。ㄒ唬┍粚徲�(jì)負(fù)責(zé)人的述職報(bào)告。內(nèi)容包括： �。保趩挝坏幕厩闆r； �。玻温毱陂g經(jīng)濟(jì)效益和完成上級(jí)主管部門(mén)規(guī)定主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況； �。常纹趦�(nèi)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、工作中存在的主要問(wèn)題和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任； �。矗M(jìn)一步深化企業(yè)改革、改善經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)和建議及其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。 �。ǘ┴�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳表、統(tǒng)計(jì)資料；年度工作總結(jié)；國(guó)家和內(nèi)部有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)對(duì)本單位檢查后提出的檢查報(bào)告、處理意見(jiàn)或處理決定；現(xiàn)行管理制度和辦法等。 �。ㄈ┴�(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)和清理債權(quán)、債務(wù)的資料。 �。ㄋ模⿲徲�(jì)組認(rèn)為需要的其他資料。 第十三條 審計(jì)組應(yīng)由審計(jì)、生產(chǎn)、安全、財(cái)務(wù)、供應(yīng)、銷(xiāo)售、基本建設(shè)、生活福利、多種經(jīng)營(yíng)等部門(mén)人員組成，按專(zhuān)業(yè)分組進(jìn)行審計(jì)。 第十四條 審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)組織召開(kāi)由被審計(jì)負(fù)責(zé)人、被審計(jì)單位其他領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加的會(huì)議，聽(tīng)取被審計(jì)負(fù)責(zé)人的述職報(bào)告，說(shuō)明審計(jì)方法、步驟和要求。 第十五條 審計(jì)人員通過(guò)審查被審計(jì)負(fù)責(zé)人述職報(bào)告、有關(guān)會(huì)計(jì)資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，召開(kāi)有關(guān)人員座談會(huì)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)。 第十六條 審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員辦理煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，必須堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則，劃清主觀(guān)與客觀(guān)、前任與后任、直接責(zé)任與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或間接責(zé)任的界限。 第十七條 對(duì)于由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)或其他行政執(zhí)法部門(mén)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任職期間在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、“先審計(jì)后兌現(xiàn)”等和各項(xiàng)檢查中做出的結(jié)論，可以直接采用其審計(jì)或檢查成果，不再對(duì)該部分內(nèi)容進(jìn)行重復(fù)審計(jì)。 第十八條 審計(jì)結(jié)束后，由審計(jì)組提出煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括： （一）審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)方式。 （二）企事業(yè)單位的基本情況。 �。ㄈ┍粚徲�(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)效益和完成上級(jí)規(guī)定的主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)情況。 �。ㄋ模┍粚徲�(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企事業(yè)單位在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理、基本建設(shè)、多種經(jīng)營(yíng)、生活福利、資產(chǎn)保值增值等方面取得的成績(jī)。 �。ㄎ澹┍粚徲�(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企事業(yè)單位存在的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)和建議。 �。⿲�(duì)被審計(jì)負(fù)責(zé)人的綜合評(píng)價(jià)。 審計(jì)報(bào)告經(jīng)被審計(jì)負(fù)責(zé)人、企事業(yè)單位簽署意見(jiàn)后與審計(jì)工作底稿等有關(guān)審計(jì)資料同時(shí)報(bào)送派出審計(jì)組的審計(jì)部門(mén)。 由煤炭工業(yè)部委托煤管局進(jìn)行審計(jì)的，煤管局應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和有關(guān)審計(jì)資料報(bào)煤炭工業(yè)部。 第十九條 審計(jì)部門(mén)審查審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)負(fù)責(zé)人和企事業(yè)單位的意見(jiàn)后，擬定審計(jì)評(píng)議書(shū)或?qū)徲?jì)決定，送審計(jì)部門(mén)所在單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 審計(jì)評(píng)議書(shū)、審計(jì)決定應(yīng)在審計(jì)報(bào)告提出后３０日內(nèi)下達(dá)。 第二十條 被審計(jì)負(fù)責(zé)人、企事業(yè)單位對(duì)審計(jì)評(píng)議書(shū)、審計(jì)決定有異議的，可在收到審計(jì)評(píng)議書(shū)、審計(jì)決定之日起１５日內(nèi)向派出審計(jì)組的單位提出申訴，由派出審計(jì)組的單位進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審期間審計(jì)評(píng)議書(shū)、審計(jì)決定的效力不受影響。 第二十一條 對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)間范圍，一般應(yīng)以上級(jí)下達(dá)任免職文件所規(guī)定的任免職時(shí)間確定。 第二十二條 煤炭企事業(yè)單位下屬單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由煤炭企事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，比照本規(guī)定實(shí)施。 第二十三條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，煤炭工業(yè)部頒發(fā)的《中央煤炭企業(yè)和部分事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》同時(shí)廢止。 |
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